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为何众安康2018年度营收及净利润大幅降低?宜华健康回复问询

来源:资本邦   作者:佚名   日期:2019-09-21 11:23

  9月20日,资本邦讯,宜华健康(000150)发布关于对深圳证券交易所年报问询函的补充回复公告。

  1.根据公司2014年7月4日披露的《发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易实施情况报告书》,公司采用发行股份及支付现金相结合的方式以7.2亿元价格购买众安康后勤集团有限公司(以下简称“众安康”)100%股权,交易对手方承诺众安康2014年至2017年的净利润不低于6,000万元、7,800万元、10,140万元、10,059.33万元。根据业绩承诺实现的审核报告,众安康在2014年至2017年的业绩完成率分别为100.51%、100.75%、102.51%、152.05%。年报显示,众安康2018年实现营业收入12.63亿元,较2017年降低15.2%;实现净利润732.29万元,较2017年大幅降低95.25%;而公司重组时对众安康进行收益法评估,预计众安康2018年实现净利润1.1亿元。此外,众安康的主要业务之一医疗专业工程业务2017年毛利率为33.92%,较2016年增加10.15%;2018年毛利率为14.33%,比2017年同期降低19.59%。

  请公司:(1)说明众安康业绩承诺完成后的首个会计年度营业收入及净利润大幅降低的原因及合理性;

  回复:众安康2018年度营业收入及净利润出现大幅降低主要原因为以下几点:

  1)众安康2018年营业收入较上年同期降低15.2%,主要是公司医疗专业工程业务收入较上年同期降低62.3%所致。众安康医疗专业工程项目大多为带资建设项目,需待项目完工并竣工验收后业主方才开始进行付款,即项目完工前大部分工程款项需由众安康进行垫付,由于工程项目资金需求量较大,在2018年整体资金环境较为紧张的情况下,众安康部分工程开工率不足,导致工程业务收入出现大幅下降。

  2)众安康2018年管理费用较2017年增长39.59%,主要是由于公司后勤服务规模持续增加导致管理人员需求增加,员工工资的总额提高导致管理费用中职工薪酬较2017年增加了1,488.24万元。

  3)众安康2018年财务费用较2017年增长36.74%,主要是医疗专业工程项目均未达到完工状态,尚未开始全面回款,导致众安康总体运营资金相对紧张,需通过增加一定的有息负债解决资金压力,导致财务费用上升。

  4)众安康2018年资产减值损失较2017年增长45.56%,主要是由于公司医疗专业工程大多为带资建设项目,随着工程量的增加,应收账款持续增加和账龄持续增长,相应导致应收账款坏账准备大幅增加。

  综上所述,众安康2018年度营业收入及净利润出现大幅降低主要原因为医疗工程板块收入降低、管理人员薪酬增加、财务费用增加、资产减值损失增加所致。

  (2)说明众安康2018年预计净利润与实际净利润存在较大差异的具体原因。

  回复:2018年预计净利润与实际净利润存在较大差异主要有以下几个原因:

  1)虽然众安康2018年度营业收入较预计数增加22,473.05万元,但由于毛利率较预计数下降12.98%,导致营业毛利反而较预计数减少10,243.35万元;

  2)众安康2018年度管理费用较预计数增加2,504.30万元,主要是由于平均用工成本的上涨导致职工薪酬较预计数增加2,155.02万元所致;

  3)众安康2018年度财务费用较预计数增加1,728.91万元,主要是公司医疗专业工程项目未达完工状态,尚未开始全面回款,导致众安康总体运营资金相对紧张,需通过增加一定的有息负债解决资金压力,导致财务费用上升。

  4)众安康重组时收益法评估预计数未考虑资产减值损失影响,2018年度众安康计提坏账准备金额4,222.76万元。

  (3)说明众安康2018年业绩较预计数大幅降低的情况下,因收购众安康产生的4.83亿元商誉未发生减值的原因及合理性。

  回复:本次评估采用收益法对众安康后勤集团有限公司含商誉的资产组可回收价值进行评估,于评估基准日,经委托人、审计机构及被评估单位共同确认的众安康后勤集团有限公司可辨认经营性资产账面价值为165,416.63万元,可辨认经营性负债账面价值为61,871.82万元,分摊的商誉账面价值为48,338.42万元,含商誉的资产组为155,202.12万元,含商誉资产组的可回收价值为165,807.77万元,增值额为10,605.65万元,增值率为6.83%。

  根据该评估报告,公司认为众安康产生的4.83亿元商誉未发生减值。

  图片来源:123RF

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